Ни одна компания не защищена от ошибок. Если недочеты выявляются в ходе проверок, цена невнимательности финансистов может оказаться крайне высокой. Однако и фискальные органы не всегда правы. Как показывает практика, бизнес редко обращается в суд: одни опасаются затяжных разбирательств, другие сомневаются в успехе. Тем не менее, конфликт может быть инициирован не только налогоплательщиком, но и самой Федеральной налоговой службой (ФНС), причем суммы споров нередко исчисляются миллионами рублей.
За первые три квартала 2025 года суды рассмотрели свыше 4500 дел с участием ФНС. Среди наиболее распространенных поводов для урегулирования споров с налоговой в судебном порядке:
Отказ в предоставлении налогового вычета.
Отказ в возврате излишне уплаченных налогов.
Доначисления из-за подозрений в искусственном дроблении бизнеса.
Незаконное списание средств с расчетного счета.
Блокировка операций по счетам компании.
Нарушения процедуры налоговой проверки.
Требование документов, не предусмотренных законом.
Некорректные действия при осмотре помещений налогоплательщика.
Взыскание налога на имущество, не принадлежащее истцу.
Отказ в регистрации юридического лица или ИП.
Особенно часто разногласия возникают вокруг налоговых льгот. Яркий пример — спор с паевым инвестиционным фондом, который пытался снизить ставку земельного налога с 1,5% до 0,5% и вернуть переплату в размере 20 млн рублей. Налоговая отказала, но арбитражные суды трех инстанций поддержали компанию. Однако в феврале 2025 года Верховный суд вынес решение в пользу ФНС.
В 2025 году в бюджет поступило рекордные 470 млрд рублей дополнительных платежей — налогов, пеней и штрафов. Средний размер доначислений составляет 55–65 млн рублей, что для многих предприятий равносильно банкротству.
По каким причинам ФНС чаще всего инициирует судебные споры?
Невыполнение предписаний об устранении нарушений.
Неуплата налогов, пеней или штрафов.
Работа с недобросовестными контрагентами.
Подозрения в незаконном дроблении бизнеса.
Неправомерное применение льгот по НДС.
Получение необоснованной налоговой выгоды.
Нередко иск подается после выездной проверки. Например, в конце 2022 года ФНС доначислила ИТ-компании более 1 млрд рублей, установив, что та использовала лицензионные договоры вместо договоров коммерческой концессии и незаконно избегала НДС. Другой случай — интернет-магазин автозапчастей, обвиненный в дроблении бизнеса. Суды трех инстанций подтвердили правомерность претензий налоговой.
Вывод: Споры с налоговой требуют тщательной подготовки и глубокого знания законодательства. Успех в таких делах зависит от грамотной аргументации и своевременного привлечения юристов, специализирующихся на урегулировании налоговых споров.
Если компания не согласна с решением налоговых органов — например, хочет оспорить акт проверки — законодательство требует сначала пройти досудебный этап урегулирования спора с налоговой. Прежде чем обращаться в суд, налогоплательщик должен подать жалобу в вышестоящий орган ФНС. Срок на обжалование — один год.
В зависимости от того, вступило ли решение в силу, подается:
жалоба (если решение еще не действует);
апелляционная жалоба (если уже вступило в силу).
Подать ее можно:
✔ лично;
✔ по почте;
✔ через личный кабинет на сайте ФНС.
Важно:
Жалоба направляется в тот орган, чье решение оспаривается.
Подача жалобы не приостанавливает исполнение акта, кроме случаев обжалования решений о привлечении/непривлечении к налоговой ответственности. В этом случае исполнение можно приостановить, предоставив банковскую гарантию сроком не менее 6 месяцев.
Сроки рассмотрения:
В течение 5 дней вышестоящий орган должен принять решение о приостановлении или отказе.
Если в 15–30 дней ответа нет, налогоплательщик вправе обратиться в арбитражный суд.
ФНС обычно объективно оценивает перспективы судебных споров с налоговой и редко идет в суд без уверенности в победе. Однако если досудебное урегулирование не принесло результата, компании следует подготовиться к процессу, где важна каждая деталь.
При судебных спорах с налоговой малейшие ошибки в документах могут привести к отказу в рассмотрении дела. Исковое заявление должно строго соответствовать:
Арбитражному процессуальному кодексу (для юрлиц и ИП);
Кодексу административного судопроизводства (для физлиц).
К иску прилагаются:
Копии всех relevant документов.
Доказательства правоты налогоплательщика.
Сроки рассмотрения:
До 1 месяца — для административных исков.
До 3 месяцев — при оспаривании решений ФНС.
Ключевое значение имеет доказательная база. Суд изучает:
Аргументы обеих сторон.
Правомерность действий налоговиков.
Фактические обстоятельства дела.
Пример из практики (2022 год):
Компания оспорила доначисление 62 млн рублей, доказав, что ФНС нарушила процедуру проверки:
Сроки принятия решения были превышены.
Налогоплательщика не ознакомили с материалами.
Его возражения проигнорировали.
Суд отменил решение ФНС, а в 2023 году апелляция подтвердила это решение.
Статистика показывает, что лишь 20% компаний выигрывают дела против ФНС. Однако победа возможна, особенно если:
Действия налоговиков явно незаконны.
Налогоплательщик собрал убедительные доказательства.
К делу привлечены опытные юристы.
Пример победы (2025 год):
Верховный суд встал на сторону компании, с которой ФНС списала 78 млн рублей ошибочно. Несмотря на возврат средств, суд обязал налоговую выплатить 2,8 млн рублей процентов за незаконное списание.
Если суд первой инстанции вынес неудоблетворительный вердикт, его можно оспорить:
Апелляция (подается в течение месяца).
Кассация.
Верховный суд (если вопрос принципиальный).
В 2025 году в ВС РФ поступило 1013 жалоб по налоговым спорам, и в 24 случаях суд поддержал налогоплательщиков.
Споры с налоговой — сложный, но не безнадежный процесс. Успех зависит от:
Грамотной подготовки на досудебном этапе.
Четкого соблюдения процедуры подачи иска.
Профессиональной юридической поддержки.
Компании, готовые отстаивать свои права, могут добиться справедливости даже в спорах с ФНС.
Всего одна маркировка на документе вызывает волнение всего взрослого населения России, имеющего детей. Тревога, отчаяние, смущение и другие дискомфортные переживания испытывают граждане, заполняющие здание МВД в надежде получить необходимую отметку. О чём же идёт речь?
При расторжении брака бывшие партнёры активно сражаются за имущество, стремясь сохранить для себя как можно больше недвижимости и финансов. Однако вопрос раздела кредитов остаётся незамеченным. Кто же на самом деле несёт ответственность за погашение кредита: оба супруга или лишь тот, на кого оформлен заём?
Давайте выясним, возможно ли разделить кредит между супругами после развода, опираясь на судебную практику опытного юриста по разделу имущества в Москве.
Каждый гражданин РФ, согласно законодательству, имеет право на однократную приватизацию жилья, а также на отказ от приватизации.
